為了表達(dá)得更通俗易懂，就以一個(gè)例子來(lái)說(shuō)明：假如我手上剛好有兩張發(fā)票，一張是自開發(fā)票含稅金額240，另一張是代開發(fā)票含稅金額1600 。稅點(diǎn)是3% 。是納稅申報(bào)表，沒有打勾的在一般情況下來(lái)說(shuō)是不用填的，現(xiàn)在我來(lái)講講需要填的部分
【納稅申報(bào)表填寫辦法】首先 ， 請(qǐng)看第一個(gè)空格1786.41怎么算的，項(xiàng)目是：應(yīng)征增殖稅不含稅銷售額，計(jì)算出240+1600=1840（含稅），1840/（1+3%）=1840/1.03=1786.41，本年累計(jì)就是1786.41+上個(gè)月的累計(jì)就OK了 ， 接著下一行的1553.4，就是填代開不含稅銷售額 1600/（1+3%）=1553.40  ， 本年累計(jì)同上，1553.4加上上月累計(jì)
本期應(yīng)納稅額：1786.41*0.03=53.59 本年累計(jì)同上 。本期應(yīng)納減增額也是53.59 ，因?yàn)樾乱?guī)定，小規(guī)模企業(yè)不含稅收入不超過(guò)20000，免征增值稅，顯而易見，我們的不含稅才1786.41，所以可以減免原先本期預(yù)繳的這一行本應(yīng)填代開稅額1553.4*0.03=46.6 之前是因?yàn)橐阮A(yù)繳才開代開 ， 現(xiàn)在沒超過(guò)填 0 就可以了啦 。本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額自然也是 0

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